Nachdem ich eine einleitende Finanzbuchhaltung Klasse, entschied ich, GnuCash verwenden, um meine persönlichen Finanzen zu verfolgen. Ich habe 5 große Konten in meinem Hauptbuch: Dies funktionierte gut für das vergangene Jahr. Allerdings hatte Ive vor kurzem die Kapitalverluste, die ich auf einem kurzfristigen Devisenhandel gemacht habe, aber ich kann mich nicht erinnern, wie man dieses aufzeichnet. Insbesondere verwende ich zwei getrennte Konten als solche: Oder nur ein Kapitalgewinn (Losses) - Konto, bei dem ein negativer Saldo einen Kapitalverlust anzeigt, wenn nur ein einziges Konto vorhanden wäre, wäre dieses Konto unter dem Eigenkapital oder den Vermögenswerten Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, amp equity live. Bilanzkennzahlen: Aktiven Passiva (Eigenkapital) In der Gewinn - und Verlustrechnung werden die Erträge und Aufwendungen ausgewiesen. Allgemeine Gewinn - und Verlustrechnung Identität: Einnahmen - Ausgaben Wenn Sie sich wie ein Unternehmen korrekt modellieren möchten, ändern Sie Ihr Einkommenskonto in den Umsatz. Anerkanntes realisiertes Wenn Sie havent noch die Position geschlossen haben, wird Ihr Gewinn / Verlust erkannt. Wenn Sie die Position geschlossen haben, ist es realisiert. Anerkannte Kapitalgewinne (Verluste) Angenommen keine Veränderung der Margin-Anforderungen: Erhöhung / Verminderung des bilanzierten Vermögenswertvermögens unter den Vermögenswerten durch die Erhöhung / Verringerung des Wertes der Position Erhöhung / Verminderung des Eigenkapitals durch die Erhöhung / Verringerung des Wertes der Position Margin Zinsen sollten die Margenverbindlichkeiten erhöhen und somit das Eigenkapital verringern und als Aufwand in der Gewinn - und Verlustrechnung verbucht werden. Margin-Anforderungen für Shorts sollten nicht unter den Verbindlichkeiten gebucht werden, es sei denn, Sie buchen auch ein Kontra-Asset-Ausgleich des Eigenkapitals. Stellen Sie hierzu eine neue Frage. Realisierte Veräußerungsgewinne (Verluste) Guthaben aus der Position (der Anfangskostenanteil der kumulierten kapitalisierten Gewinne / Verluste) in den Vermögenswerten Abgrenzung von Verbindlichkeiten (Margin) aufgrund der Position Zugänge in Höhe der liquidierten Position Erhöhung / Minderung des Eigenkapitals durch die Gewinn / Verlust aufgrund der Position, wenn sie nicht unter den bilanzierten Gewinnen / Verlusten markiert wurden Markieren Sie den Verkauf der Position als Umsatz Markieren Sie den Kauf der Position als Aufwand Bilanz Identitätskonzepte Eines der grundlegendsten Dinge, an die man sich erinnern muss Die Bilanzidentität ist, dass das Eigenkapital abgeleitet wird. Wenn Ihr Vermögen steigt / sinkt, während die Verbindlichkeiten konstant bleiben, erhöht oder verringert sich Ihr Eigenkapital. Double Entry Accounting Das grundsätzlichste Konzept der doppelten Buchführung ist, dass Belastungen immer gleich Credits sind. Heres die Schönheit: Wenn Sachen nicht addieren, bilden Sie ein neues Lastschrift / Gutschriftkonto, zum des Ungleichgewichts Rechnung zu tragen. Auf diese Weise wird das Ungleichgewicht immer berücksichtigt und kann Ihnen helfen, es später zu jagen, je genauer das Konto-Label desto besser. Vielen Dank für die Klärung (I39m noch Umhüllen meines Kopfes um Terminologie). So, wenn ich diese korrekte, anerkannte Kapitalgewinne habe, sind nur periodische Anpassungen, die ich zur Berücksichtigung der Wertveränderung meines Widgets im Laufe der Zeit mache, während realisierte Kapitalgewinne das sind, was ich tatsächlich mache, wenn ich endlich verkaufe, wenn ich nicht den Überblick behalten werde (Wie in meinem früheren Beispiel) würde ich direkt direkt an die Realized Capital Gewinne Schritte ndash Vilhelm Grey May 22 13 at 14:23 Als zweite Frage: Was Konto Fonds die Access gt Anerkannte Kapitalgewinne Konto Ich denke, die Fonds kommen aus einem Equity-Konto, aber I39m nicht sicher, ob dies würde den gleichen Namen mit Recognized Capital Gains teilen. Ndash Vilhelm Gray Mai 22 13 at 14:26 Das Kapital ist ein Vermögen. Der abnehmende Wert des Kapitals ist der sinkende Wert eines Vermögenswertes. Wenn Sie das Forex-Asset kaufen DR Forex Asset CR Bargeld Wenn Sie verkaufen DR Bargeld CR Forex Asset Der Unterschied ist jetzt bilanziert Gewinne (und Verluste) sind Änderungen an Ihrer Finanzlage (Bilanz). Am Ende der Periode nehmen Sie Ihre finanzielle Leistungsfähigkeit (Gewinn - und Verlustrechnung) und setzen sie in Ihre Bilanz unter dem Eigenkapital. Das bedeutet, dass danach Ihre Bilanz besser oder schlechter ist (weil Sie mehr Geld mehr verdient haben oder verloren haben, was auch immer). Sie wollen ein Einkommenskonto machen, um die Forex-Neubewertung zu reflektieren, so dass am Ende der Periode ist es in Gewinn reflektiert wird dann in Ihre Bilanz geschoben. Kapitalgewinne wirken sich direkt auf Ihre Bilanz aus, da sie Ihr Bargeld und Ihre Vermögenswerte im Journaleintrag selbst erhöhen (wenn Sie sie kaufen und verkaufen). Wenn Geld auf diese Weise ist eigentlich, wie Sie machen Sie ein Einkommen ist es möglich, ein Konto für sie zu machen. Wenn Sie dies tun, werten Sie den Vermögenswert periodisch auf und schreiben die Änderungen auf dem Neubewertungskonto ab. Sie würden etwas wie DR Asset CR Forex Revaluation Konto je nach der Methode, die Sie nehmen zu tun. Unternehmen meist tun dies, denn wenn die Kapitalgewinne sind ihre Branche sind sie auf es wie es Einkommen besteuert werden. Zur Vereinfachung nur Rechnung, wenn Sie kaufen und verkaufen die Vermögenswerte (Weil Sie als Einzelperson wird nur ein Gewinn / Verlust, wenn Sie eingeben und beenden). Es ist einfacher, über Einkommen und Ausgaben denken sind Erweiterungen des Eigenkapitals. Einkommen erhöht Ihr Eigenkapital, Aufwendungen verringern es. Dies ist, wie sie sich auf die Bilanzierungsformel (Assets Liabilities Owners Equity) Wave Support Fremdwährung: Realisiert vs unrealisierte Devisengewinne / Verluste Wenn Sie kaufen oder verkaufen etwas mit einer anderen Währung als Sie für den Rest Ihrer Buchhaltung verwenden, Buchhaltung kann interessant werden. Insbesondere wenn Sie einen Kunden an einem Tag (zu einem Wechselkurs) in Rechnung stellen und der Kunde an einem anderen Tag (wenn ein anderer Wechselkurs im Spiel ist) bezahlt wird, müssen Sie mit Fremdwährungsgewinnen oder - verlusten umgehen. (Aus Gründen der Vereinfachung werden unsere Erläuterungen im Folgenden nur mit Rechnungen bearbeitet, aber alles, was wir hier über Rechnungen sagen, gilt auch für Rechnungen, dh Gewinne und Verluste können auftreten, wenn Sie einen Kunden in Rechnung stellen oder wenn ein Verkäufer Ihnen eine Rechnung gibt Rechnung.) In Wave, youll finden Sie einen Bericht mit dem Titel Gain / Loss on Foreign Currency Exchange auf der Seite Reports. Diese Fremdwährungsgewinne oder - verluste können entweder realisiert oder nicht realisiert werden. Denken Sie an realisierte Gewinne und Verluste so gut in der Bank, und unrealisierte als nur gut auf Papier. Realisiert bedeutet, dass die Rechnung bezahlt wurde und Sie die Mathematik ausführen, um die tatsächliche Wechselkursdifferenz zwischen dem Tag der Ausstellung und dem Tag, an dem sie bezahlt wurde, zu berücksichtigen. Unrealisierte Gewinne und Verluste werden berechnet, bevor die Rechnung bezahlt wird und spiegeln, was der Gewinn oder Verlust wäre, wenn die Rechnung / Rechnung heute bezahlt würde. Stellen Sie sich vor, dass Sie eine Rechnung in einer Fremdwährung ausstellen, und Sie wurden noch nicht bezahlt. Ihr Gewinn / Verlust auf Foreign Currency Exchange Bericht würde zeigen, der Gewinn / Verlust als nicht realisiert. Sobald die Rechnung bezahlt ist, geht der Gewinn / Verlust (berechnet am Tag der Zahlung) in die Spalte Realisiert. Denken Sie daran, diese Gewinne und Verluste nur auftreten, wenn der Wechselkurs am Tag der Zahlung ist anders als der Wechselkurs am Tag der Rechnung geschrieben wurde. Wenn Rechnungen und Zahlungen am selben Tag erfolgen, oder auch wenn sie an verschiedenen Tagen passieren, die genau denselben Wechselkurs (sehr unwahrscheinlich) haben, dann gibt es keine Devisengewinne oder Verluste zu kümmern. Umgehen von Fremdwährungsgewinnen und - verluste Nur weil Sie mit ausländischen Kunden zu tun haben bedeutet nicht, dass Sie sie in ihrer Währung rechnen müssen. Wenn Sie Ihre Kunden in Ihrer eigenen Währung rechnen können, müssen Sie sich keine Sorgen über Wechselkursschwankungen machen. Umgang mit Fremdwährungsgewinnen und - verlusten in Wave Wave macht es einfach, mit Währungsschwankungen umzugehen. Jeden Tag, Waves Downloads und speichert den Wechselkurs für Dutzende von Währungen. Die Gewinne und Verluste aus Ihrem Bericht werden für Sie automatisch mit den Wechselkursen berechnet, die am Tag der Rechnungsstellung und - auszahlung wirksam wurden. Bitte kontaktieren Sie unsere Customer Support Heroes, wenn Sie weitere Hilfe benötigen oder schauen Sie sich die Lets Talk Wave Seite, um mit der Wave community. Recording unrealisierten Währung Gewinne und Verluste Hintergrund zu diskutieren, noch bevor Sie oder nehmen Zahlung auf internationale Transaktionen oder Geld von einem ausländischen Bankkonto gibt es das Potenzial für Änderungen in den Wechselkurs, um den Wert Ihrer Transaktionen und Konten zu beeinflussen. Dieses Potenzial wird als nicht realisierter Gewinn oder Verlust bezeichnet. Beispiel f Sie haben ein Bankkonto in Paris und der Wert Ihrer Landeswährung sinkt im Vergleich zum französischen Franken, der Wert Ihres Pariser Bankkontos steigt. Sie haben die gleiche Anzahl an Franken, aber diese Franken sind in Ihrer Landeswährung mehr wert als früher. Da diese Franken immer noch auf Ihrem Bankkonto sind, haben Sie jedoch Ihren Vorteil nicht genutzt oder realisiert. Einige, aber nicht alle Unternehmen müssen für nicht realisierte Gewinne und Verluste Rechnung mit Ihrem Buchhalter beraten, wenn Sie unsicher sind, ob Sie diese Informationen für Ihr Unternehmen verfolgen müssen oder nicht. Um Ihre nicht realisierten Gewinne und Verluste zu verfolgen, müssen Sie einen Bericht drucken und dann Informationen aus dem Bericht verwenden, um einen allgemeinen Journaleintrag zu erstellen. Ersteinrichtung Um die für die Verfolgung nicht realisierter Gewinne und Verluste notwendigen Eingaben vorzunehmen, müssen Sie für diesen Zweck ein Kostenstellenkonto erstellen. Sie können zu Ihrem Buchhalter über die richtige Nummerierung / Namensfolge für Sie sprechen - aber die allgemeinen Anweisungen sind: Gehen Sie zu Listen gt Konten aus der Menüleiste am oberen Rand des Bildschirms Klicken Sie auf die Registerkarte Kosten Klicken Sie auf die Schaltfläche Neu Kontonummer eingeben und die Tabulatortaste drücken Geben Sie im Kontonamen ein (dh: Unrealisierte Währungsgewinne / - verluste) Währungswechselkurse aktualisieren Um die nicht realisierten Gewinne und Verluste für den aktuellen Monat genau berechnen zu können, müssen Sie zunächst den Wechselkurs von currencys aktualisieren Tageskurs. AccountEdge hat nicht die Möglichkeit, automatisch aktualisieren Wechselkurse, so ist dies ein manueller Prozess. Wenn Sie nicht diesen Schritt durchführen, werden Ihre unrealisierten Gewinne und Verluste falsch. Sie können einen Währungswechselkurs auf den vorherigen Kurs ändern, nachdem Sie die nicht realisierten Gewinne und Verluste erfasst haben. So ändern Sie einen Wechselkurs: Gehen Sie zu Listen gt Währungen aus der Menüleiste am oberen Rand des Bildschirms Wählen Sie die Währung, die Sie ändern müssen und klicken Sie auf Bearbeiten Geben Sie in den richtigen Wechselkurs Accounting für unrealisierte Gewinne und Verluste Wenn Sie zu Ihrem Buchhalter gesprochen haben und Sie haben bestätigt, dass Sie für nicht realisierte Währungsgewinne / - verluste, die Sie zuerst benötigen, um die nicht realisierten Gewinne / Verluste zu finden Konto. Gehen Sie dazu folgendermaßen vor: Gehen Sie zu Berichte gt Index zu Berichte in der Menüleiste am oberen Rand des Bildschirms Klicken Sie auf die Registerkarte Konten Scrollen Sie nach unten, bis Sie die fette Überschrift Währung Anpassen Sie den unrealisierten Gewinn / Verlust Bericht für das Ende des Monats Sie sind Gehen zu berücksichtigen und klicken Sie auf die Anzeige Sobald Sie diese Nummern können Sie einen allgemeinen Journal-Eintrag für diese Rechnung. Aufzeichnen des allgemeinen Journaleintrags: Gehen Sie zum Modul Konten und klicken Sie auf Journaleintrag erfassen Geben Sie das Datum für den Eintrag (in der Regel den letzten Tag des Monats) und eine Beschreibung der Transaktion ein. Wählen Sie die Konten aus und geben Sie die erforderlichen Debit - und Kreditbeträge bei Bedarf ein Aufzeichnen des allgemeinen Journaleintrags Auswählen der Konten Wenn das Konto ein Vermögenskonto ist: Wenn der nicht realisierte Gewinn / Verlust-Bericht einen Währungsgewinn (positiven Betrag) für ein Girokonto oder ein anderes anzeigt Das nicht realisierte Wäh - rungsgewinn / - verlustkonto belastet und einen gleich hohen Sollbetrag für das dem Vermögenskonto zugeordnete Devisenkonto angeben. Stellt der Währung ndash Unrealized Gain / Loss Report einen Währungsverlust für das Vermögenskonto dar, belastet er das nicht realisierte Währungsgewinn / - verlustkonto und gibt einen gleichen Kreditbetrag für das dem Vermögenskonto zugeordnete Devisenkonto ein. Wenn es sich bei dem Konto um ein Verbindlichkeits - oder Eigenkapitalkonto handelt: Wenn der Unrealisierte Gewinn / Verlust-Bericht einen Währungsgewinn für ein Verbindlichkeits - oder Eigenkapitalkonto anzeigt, das Unrealisierte Währungsgewinn / - verlustkonto belasten und einen gleich hohen Sollbetrag für das dem Konto zugeordnete Devisenkonto eingeben Haftung oder Eigenkapital Rechnung. Wenn der Unrealisierte Gewinn / Verlust-Bericht einen Währungsverlust für die Verbindlichkeit oder das Eigenkapitalkonto zeigt, belasten Sie das nicht realisierte Währungsgewinn / - verlustkonto und geben einen gleichen Kreditbetrag für das Devisenkonto ein, das mit der Verbindlichkeit oder dem Eigenkapitalkonto verknüpft ist. Wiederkehrende Eintragung erstellen Wenn gewünscht, können Sie den Eintrag Allgemeiner Journaleintrag als wiederkehrende Transaktion speichern. Auf diese Weise können Sie Zeit sparen, wenn Sie Ihre unrealisierten Gewinne und Verluste in den kommenden Monaten aufzeichnen. Gehen Sie folgendermaßen vor, um einen wiederkehrenden Eintrag zu speichern: Gehen Sie zum Modul Konten und klicken Sie auf Journaleintrag erfassen Geben Sie das Datum für den Eintrag (in der Regel den letzten Tag des Monats) und eine Beschreibung der Transaktion ein. Wählen Sie die Konten aus und geben Sie bei Bedarf die korrekten Belastungs - und Kreditbeträge ein Klicken Sie auf die Schaltfläche Recurring speichern, um das Fenster Recurring Transaction speichern zu öffnen. Geben Sie einen Namen für die Transaktion ein, und wählen Sie eine Frequenz (Monatlich empfohlen) und den Tag, an dem diese Transaktion jeden Monat im Fenster Aufgabenliste angezeigt werden soll. Klicken Sie auf Aufzeichnen, um die Eingaben zu speichern und das Fenster Wiederkehrende Transaktion schließen zu schließen. Klicken Sie im Fenster "Journaleintrag erfassen" auf die Schaltfläche "Aufzeichnen", um die Transaktion für diesen Monat aufzuzeichnen (falls Sie noch nicht vorhanden sind) Stornieren des Vormonatseintrags Wenn Sie nicht realisierte Gewinne und Verluste nachverfolgen, machen Sie einen Eintrag für den aktuellen Monat Die Sie im Vormonat gemacht haben. Es ist wichtig, dass Sie daran denken, die vorherigen Monate Eintrag rückgängig zu machen, wenn Sie nicht, Gewinn und Verlustbeträge für zukünftige Monate wird ungenau sein. Gehen Sie zu Setup gt Einstellungen aus der Menüleiste am oberen Rand des Bildschirms Klicken Sie auf die Registerkarte Sicherheit und legen Sie einen Scheck in das Feld, dass Transaktionen nicht geändert werden können, müssen sie rückgängig gemacht werden. Gehen Sie zum Modul Konten und klicken Sie auf die Schaltfläche Transaktionsjournal Klicken Sie auf den Pfeil daneben Wählen Sie Bearbeiten gt Reverse General Journal Transaktion Aufzeichnen der Stornierung Sobald dies geschehen ist, können Sie die Sicherheitseinstellungen ändern (Transaktionen können nicht geändert werden Sie müssen rückgängig gemacht werden), damit Sie Transaktionen wieder löschen können. Für realisierte Gewinne oder Verluste aus Verkäufen und Käufen erfolgt automatisch eine Buchung auf das Währungsgewinn / - verlustkonto. Für realisierte Währungsgewinne und - verluste bei Transfers, Einlagen und Abhebungen müssen Sie einen allgemeinen Journaleintrag in das Währungsgewinn / - verlustkonto vornehmen. Das Währungsgewinn / - verlustkonto wird im Fenster Gt-Konten gt Accounts amp Banking Accounts angezeigt (verknüpft). Senden Sie Ihre feedbackTrader Tax Centre Lernen Sie steuerliche Behandlungen und Strategien für Händler Verschiedene Arten von Traders Trader Steuer-Status Steuer-Behandlung auf Finanzprodukte Accounting Solutions Steuer-Formulare und Compliance Entity-Lösungen Ruhestands-Lösungen Steuer-Planung Umgang mit dem IRS und Staaten proprietären Handel Investment Management International Tax Matters Staat 038 Örtliche Steuern Obamacare: Individuelles Mandat 038 Nettoeinkommenssteuer Professionelle Beratung und Dienstleistungen von unserer CPA Firma Steuererklärung (Vorbereitung / Planung) Consulting Entity Formation Buchhaltung IRS 038 State Tax Representation Investment Management Services Über uns Anerkannt als Führer in der Händler-Steuer Testimonials Unsere Prozess-Profis In der Media-Videos Karriere Ankündigungen Promotions Forex Viele Vorbereiter mess up Forex Steuerbehandlung und IRS und Agenten Agenten sind über die Berichterstattung verwechselt, auch. Forex bezieht sich auf den Devisenmarkt, wo die Teilnehmer handeln Währungen, einschließlich Spot, Forwards oder Over-the-counter-Optionskontrakte. Forex unterscheidet sich von Handelswährungs-Futures auf Futures-Börsen. Wie andere Futures sind auch Devisentermingeschäfte im Abschnitt 1256 Kontrakte auf Form 6781 mit niedrigeren 60/40 Kapitalertragsteuerverfahren gemeldet. Viele Händler, Zubereiter und IRS-Agenten missverstehen Forex Steuer Behandlung, und wir sehen oft Fehler. Das erste Problem ist, gibt es keine 1099-B für Spot Forex und die meisten Trade-Spot-Forex, nicht Forex-Forwards oder Forex-OTC-Optionen. Die meisten Vorbereiter irren im Denken it8217s ein Kapitalvermögen für Händler, so Kapitalgewinne und Verlustbehandlung sollte gelten. That8217s falsch: Die Standardbehandlung in Section 988 forex Regeln ist gewöhnliche Gewinne und Verluste, nicht Kapitalgewinne und Verluste. Das ist eine willkommene Erleichterung für viele neue Devisenhändler, die anfängliche Verluste haben, die dankbar sind, keine 3.000 Kapitalverlustbeschränkung gegen andere Einkommen zu haben. Abschnitt 988 ermöglicht Investoren und Wirtschaftshändlern, aber nicht den Herstellern, intern eine gleichzeitige Veräußerungsgewinnswahl einzureichen, um Opt-out von Section 988 in die Kapitalgewinn - oder Verlustbehandlung einzustellen. Ein Grund, dies zu tun, ist, wenn Sie Kapitalgewinne benötigen, um Kapitalverlustvorträge zu nutzen, die andernfalls jahrelang verschwendet werden können. Ein Händler kann diese Wahl auf einem 8220good machen oder zurückziehen, um basis8221 während des Jahres zu annullieren. Die Kapitalgewinn-Wahl auf Forex-Forwards ermöglicht die Verwendung von Abschnitt 1256 (g) Behandlung mit niedrigeren 60/40 Kapitalgewinne Sätze auf die wichtigsten Währungen, wenn der Händler nicht nehmen oder die Lieferung der zugrunde liegenden Währung. Hauptwährungen sind Währungen, für die der Währungs-Futures-Handel an US-Futures-Börsen erfolgt. Gehen Sie zu U. S.-Futures-Börsen, um eine Liste ihrer Währungspaare zu finden. Mit Abschnitt 1256 (g) erfordert der Forex-Broker direkten Zugang zum Forex Interbank-Markt. Ein Forex-Broker, der den gegnerischen Handel mit Kunden aufnimmt und nur den Interbank-Markt betritt, um ein paar Verrechnungsgeschäfte zu tätigen, ist nicht für den unteren Abschnitt 1256 (g) 60/40 Steuersätze qualifiziert. In unserem Steuerleitfaden, machen wir einen Fall für die Behandlung von vor Ort wie vorwärts für Zwecke der Verwendung von Abschnitt 1256 (g) Behandlung. Spot Forex Steuerbehandlung ist unsicher, so it8217s klug, mit uns darüber zu konsultieren. Verwenden Sie Zusammenfassung Reporting für Forex Trading, und die meisten Broker bieten gute Online-Steuerberichten. Abschnitt 988 ist realisiert Gewinn oder Verlust, während mit einer Kapitalgewinn-Wahl in § 1256 (g), Mark-to-Market (MTM) Behandlung. Für detaillierte Informationen über Forex Steuerbehandlung, Buchhaltung und CFTC / NFA Regeln für Amerikaner, lesen Sie Green8217s 2016 Trader Tax Guide und beobachten Sie unsere Best-Selling-Erfassung Forex Tax Treatment 2016. Es gibt viele Nuancen, Mythen und weit verbreitete Fehler mit Forex Steuerbehandlung und GreenTraderTax gilt als der Führer in der forex Steuerbehandlung. Forex Steuer ist ein Fall, wo wir sehr empfehlen unsere Händler Steuer-und die oben genannten Aufnahme zum Verkauf. Beraten Sie sich mit uns und unserem Steuer-Compliance-Service. Ermittlung der steuerlichen Behandlung von Finanzprodukten TestimonialsÜber realisierte und nicht realisierte Gewinne und Verluste Wenn ein Unternehmen mit Sitz in einem (inländischen) Land eine Transaktion mit einem Unternehmen in einem anderen (ausländischen) Land unter Verwendung einer anderen Währung als der heimischen Währung durchführt, muss eine Währung umgerechnet werden In eine andere, um die Transaktion zu begleichen. Diese Umrechnung von einer Währung in eine andere schafft Gewinne und Verluste in Abhängigkeit vom Wechselkurs. Dieses Thema umfasst realisierte und nicht realisierte Währungsgewinne und - verluste. Realisierte Wechselkursgewinne und - verluste Realisierte Währungsgewinne und - verluste können auftreten, wenn Voll - oder Teilzahlungen auf Gutscheine oder Rechnungsbeträge angewendet werden. HINWEIS: Gewinne und Verluste werden auf jedem Zahlungsbetrag anstelle des ausstehenden Gutscheins oder Rechnungsbetrags berechnet. Saldo in voller Höhe gezahlt In den folgenden Beispielen wurden die Transaktionen durch den Eingang der Zahlung von Bargeld abgeschlossen. Daher wurde ein Umtauschgewinn oder - verlust realisiert und bilanziell zum Zeitpunkt der Bar - oder Barzahlung erfasst. Beispielsweise muss eine US-Firma, die Gegenstände von einer britischen Firma kauft, die Zahlung in britischen Pfund verlangt, Dollar () für Pfunde (163) tauschen, um die Transaktion abzuschließen. Dieser Austausch von einer Währung in eine andere beinhaltet die Verwendung eines Wechselkurses. Wenn die US-Firma von einem britischen Unternehmen am 1. Juni 1631.000 Stück gekauft hätte, wenn der Wechselkurs 1,40 pro britischem Pfund betragen würde, müssten 1.400 für 1631.000 ausgetauscht werden, um den Kauf zu tätigen. HINWEIS: Die in diesem Beispiel verwendeten Devisenkurse entsprechen nicht den aktuellen Kursen. Da die US-Gesellschaft ihre Konten in US-Dollar hält, wird die Transaktion wie folgt verbucht: 1. Juni Käufe. 1.400 Zahlung der Rechnung 1725 von Sterling Co. 1631.000 Wechselkurs: 1.40 pro britischem Pfund Spezielle Buchhaltungsprobleme entstehen, wenn der Wechselkurs zwischen dem Datum der ursprünglichen Transaktion (wie z. B. einem Kauf auf Rechnung) und der Abwicklung dieser Transaktion schwankt Bargeld in der Fremdwährung (wie die Zahlung eines Kontos fällig). In der Praxis sind solche Schwankungen häufig. Nehmen Sie zum Beispiel an, dass am 10. Juli, wenn der Wechselkurs war .004 pro Yen (165), ein Kauf für 165100.000 wurde von einem japanischen Unternehmen. Da die US-Gesellschaft ihre Konten in Dollar aufrechterhält, wird der Eintrag bei 400 (165100.000 X.004), wie unten zu sehen: 10. Juli Käufe aufgezeichnet werden. 400 Kreditorenbuchhaltung - M. Suzuki. 400 Rechnung 823 165100.000, Wechselkurs: .004 pro Yen Wenn am Tag der Zahlung am 9. August der Wechselkurs auf 0,005 pro Yen gestiegen ist, muss die 165100000 Kreditorenzahlung durch den Austausch von 500 (165100, 000 X .005) für 165100.000. In diesem Fall erleidet die US-Gesellschaft einen Kursverlust von 100, da 500 Banknoten benötigt wurden, um 400 Schulden zu begleichen (Verbindlichkeiten). Die Barzahlung würde wie folgt gebucht: 9. August Kreditorenbuchhaltung - M. Suzuki. 400 Umtauschverlust. 100 Barauszahlung auf Rechnung 823 165100.000 oder 400, aktueller Wechselkurs: .005 pro Yen Alle Transaktionen mit ausländischen Unternehmen können wie in den obigen Beispielen analysiert werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass am 1. Mai, als der Wechselkurs 0,25 Euro pro Euro (128) betrug, ein Verkauf von 1000 US-Dollar von einer US-Gesellschaft an eine französische Gesellschaft in Euro (1284000) in Rechnung gestellt wurde. Die Transaktion wird wie folgt verbucht: 1. Mai Rechnungsbetrag - Crusoe Co. 1.000 Rechnungsdatum 7782 1284.000, Wechselkurs: .25 pro Euro Wenn der Umrechnungskurs am 31 Würde das US-Unternehmen einen Umtauschgewinn von 200 realisieren. Der Gewinn wurde realisiert, weil die 1284.000, die am Tag des Verkaufs einen Wert von 1.000 hatten, im Mai auf 1200 (1284.000 .30) gestiegen waren 31, wenn Zahlung empfangen wurde. Der Erhalt der Barmittel würde wie folgt gebucht werden: 31. Mai Bargeld. 1.200 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen - Crusoe Co. 1.000 Exchange Gain. 200 Barreserve auf Rechnung 7782 1284.000 oder 1.000, Wechselkurs: .30 pro Euro Teilzahlungen Wenn der Saldo nicht vollständig ausgezahlt wird, berechnet das System jedoch Währungsgewinne und Verluste für jeden Zahlbetrag anstelle des ausstehenden Gutscheins oder der Rechnung Menge. Das System verwendet bei der Durchführung der Gewinn / Verlust-Berechnung die folgende Formel: Gewinn - / Verlustbetrag (Zahlung / durchschnittlicher Wechselkurs) - (Zahlung / Zahlungswährung) Durchschnittlicher Wechselkurs Ausländischer Betrag Ausstehender Saldo / Inländischer ausstehender Saldo Zum Beispiel ein deutsches Unternehmen Kaufeinzelteile von einem US-Unternehmen zahlt in Euro (128). Die U. S.-Gesellschaft muß dann Euro für US-Dollar tauschen, um die Transaktion zu begleichen. In diesem Fall leistet die deutsche Gesellschaft Teilzahlungen anstatt den Restbetrag zu zahlen. Die Transaktion würde wie folgt geschehen: Teilzahlungsvorgang: Euro in US-Dollar Die deutsche Gesellschaft erwirbt für EUR1100 Stücke der U. S.-Gesellschaft zu einem Wechselkurs von Euro2,00 pro 1,00. Nachdem eine Gutschrift für euro200 ausgegeben worden ist, wird ein Kredit für 50 aufgrund eines Wechselkurses von Euro4,00 pro 1,00 angezeigt, was zu einem Saldo von Euro 900 (500) führt. Vor der Berechnung des Gewinns / Verlustbetrags muss das System zunächst den durchschnittlichen Wechselkurs berechnen, indem er den ausländischen Saldo durch den inländischen Saldo (euro900 / 500 1,8 durchschnittlicher Wechselkurs) dividiert. Nach einer Zahlung von Euro600 zu einem Wechselkurs von Euro3,00 pro 1,00 beträgt der Verlust 133,33. Das System berechnet den Verlust durch (Zahlungsbetrag / durchschnittlicher Wechselkurs) - (Zahlungsbetrag / Zahlungswährung) oder (600 / 1,8) - (600/3) 133,33. Der daraus resultierende Saldo beträgt Euro 300 oder 166,67. Vor der Berechnung des Gewinns / Verlustes muss das System zunächst den durchschnittlichen Wechselkurs berechnen, indem er den ausländischen Saldo durch den nationalen Saldo (EUR 300 / 166,67 1,8 Durchschnittskurs) dividiert. Die abschließende Zahlung von Euro 300 zu einem Wechselkurs von Euro 3,00 bis 1,00 behebt die Transaktion, was zu einem Verlust von 66,67. Das System berechnet den Verlust durch (Zahlungsbetrag / Wechselkurs) - (Zahlungsbetrag / Zahlungswährung) oder (300 / 1,8) - (300/100) 66,67. Nicht realisierte Devisengewinne und - verluste Wenn jedoch zwischen dem Datum der ursprünglichen Transaktion (zB Verkauf oder Kauf auf Rechnung) und dem Datum der Bar - oder Barzahlung der Jahresabschluss erstellt wird und sich der Wechselkurs seit dem Original geändert hat Muss ein unrealisierter Gewinn oder Verlust in den Aussagen berücksichtigt werden. Nehmen Sie zum Beispiel an, dass ein Verkauf auf 1.000 an eine deutsche Gesellschaft am 20. Dezember durchgeführt worden war, als der Wechselkurs 0,50 Euro pro Euro (Euro) betrug und dass die Transaktion wie folgt verbucht wurde: 20. Dezember Debitorenbuchhaltung - Mueller Co. 1,000 Rechnung 22 euro2000 Wechselkurs: .50 pro Euro Wenn der Wechselkurs auf 0,45 Euro pro Euro am 31. Dezember, dem Bilanzstichtag, gesunken war, hätte die 1.000 Forderung einen Wert von nur 900 (Euro2000 X, 45). Dieser nicht realisierte Verlust wird wie folgt verbucht: 31.12. 100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen - Mueller Co. 100 Rechnung 22 euro2,000 X .05 Abnahme des Umrechnungskurses Unter der Annahme, dass am 19. Januar im Folgejahr, wenn der Umrechnungskurs 2,42 beträgt, Euro2.000 eingegangen sind, ergibt sich der zusätzliche Kursrückgang Von 0,45 bis 0,42 Euro pro Euro erfasst werden. Der Kassenbestand wird wie folgt ausgewiesen: 19. 840 Wechselkursverluste (.03Xeuro2.000). 60 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen - Mueller Co. 900 Einzahlungen aus der Rechnung 22 euro2000 oder 900, Wechselkurs: .42 pro Euro Wenn der Wechselkurs zwischen dem 31. Dezember und dem 19. Januar zugenommen hat, würde ein Kursgewinn am 19. Januar erfasst. Wenn sich der Wechselkurs in diesem Zeitraum von 0,45 auf 0,47 Euro pro Jahr erhöht hätte, wäre ein Kursgewinn für 40 (0,02 Euro, 2.000 Euro) gutgeschrieben. Ein Saldo der Tauschverlustrechnung am Ende der Geschäftsperiode ist im Abschnitt Sonstige Aufwendungen der Gewinn - und Verlustrechnung auszuweisen. Ein Saldo des Devisenkassakurses sollte im Abschnitt Sonstige Erträge ausgewiesen werden. Konzernabschluss mit ausländischen Tochtergesellschaften Vor der Konsolidierung der Jahresabschlüsse in - und ausländischer Gesellschaften sind die in den Aussagen der ausländischen Gesellschaften ausgewiesenen Beträge in Landeswährung umzurechnen. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden in der Regel in Landeswährung unter Verwendung der Wechselkurse zum Bilanzstichtag umgerechnet. Die Erträge und Aufwendungen werden in der Regel unter Verwendung der Umrechnungskurse umgerechnet, die bei der Ausführung dieser Transaktionen in Kraft waren. (Aus praktischen Gründen wird in der Regel ein gewichteter Durchschnittskurs für die Periode verwendet.) Die aus der Umwandlung resultierenden Anpassungen (Gewinne oder Verluste) werden als gesonderte Position im Eigenkapitalsegment der Bilanzen der ausländischen Gesellschaften ausgewiesen. Nachdem die ausländischen Konzernabschlüsse in Landeswährung umgerechnet wurden, werden die Jahresabschlüsse in - und ausländischer Tochterunternehmen in der üblichen Weise konsolidiert. Weitere Informationen finden Sie unter Konsolidierungsübersicht.
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